新个税背后的大数据逻辑

The big data perspective of new personal income taxation

Posted by qingshan on January 2, 2019

继10月1日起提高起征点之后,我国个税改革再获重大进展。作为我国新个税的亮点,备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》于12月22日正式出炉。随后,包括个税专项附加扣除操作办法、个税扣缴申报管理办法等也由国家税务总局密集发布,为2019年1月1日起正式实施的新个税提供了落地指引。

最近半年,税总(国家税务总局)对税法的调整,可谓密集。梳理一下,可见税总对个税方面的重视程度:

  • 2018年10月 个人所得税起征点提至5000元
  • 2019年1月 个税专项附加扣除暂行办法实行

这种个人申报所得税的方式,在西方国家已经是很流行了,并没有什么需要特殊介绍的。下面我想说的是,从被动扣除,到主动申报背后的逻辑。

主动申报模式,指的是在根据收入进行统一扣除后,再根据个人申报的各种情形进行退税,即先征后退。那么符合退税的情形包括一下几种:

  • 子女教育
  • 继续教育
  • 住房贷款利息
  • 住房租金
  • 赡养老人
  • 大病医疗

以上,涉及了个人生活中的六个方面,分别涉及健康,人口,教育,经济。基本上涵盖了个体在社会中的主要属性。而所有人的情况加总到一起,就是国民的情况,就是国民生活的方方面面。

还记得若干年前,国家会经常组织“人口普查”,“经济普查”等活动,不仅耗时耗力,结果还不一定很准确。原因很简单,这些普查活动,对个人的利益并没有直接的影响,因此在统计的时候,随意、主观性也非常的大。而去核实结果的正确性,则更是不可能完成的任务。因此,付出巨大成本的每次普查结果,也只是雾里看花般只能在宏观数据上做一些参考依据。

回到个税申报上来,个人申报情形的填写,则直接关系的是个人的利益。在利益的驱使下,大多数人会进行尽可能详细而多的情况申报,这意味着被申报的数据会主动的保障多样性和正确性。这是以前的主动普查模式下不可能达到的。结合现在一些常规的大数据分析手段,基本上,个人的家庭情况、经济情况、健康情况、教育情况一览无余。额外的一些引申的数据,例如偿还能力,收入组成等等也都是手到擒来。

上述的这些信息的价值,不言而喻,俨然是一座宝库,如果能合理利用,可以产生不可估量的价值。例如在制定国策方针方面,可以提供准确的参考依据;但是如果被恶意使用,同样也会造成不可挽回的损失。因此,新个税背后的大数据是一把双刃剑。至于怎么用,就看使用者的觉悟了。

也许聪明的你看到这里,会权衡思考是否值得。肯定也有些人会选择不申报,舍弃这些“蝇头小利”,进而遏制个人信息的流出。但是,很无力的是,在大数据时代,这样的“抵抗”毫无意义。原因很简单,人类的社交属性,决定着个人信息的收集是多维度的。还是拿个税申报举例,其中一项是大多数人都可以享受到“住房租金”情形。在该情形下,要求填写租房人的唯一身份信息(身份证号)。非常的合情合理,但是这样,租户也就会无意识的提供了他人(房东)的房产信息。而这样,即使本人不主动提供信息,仅由他人间接提供,也完全可以还原出一个人的完整信息。

比较悲观的是,从国内肆掠多年的“骚扰电话”黑产现象,可以看出,国家在信息保护这块一直都没有拿出实质性的有效手段。不知道个税申报所带来的这些蕴含无穷价值的“宝藏”信息,是否会成为黑产的下一个大蛋糕呢?